Как гражданину России правильно рассчитать налог при получении доходов из-за границы?

Статья для журнала «Директор-инфо», июнь 2005.

Развитие внешнеторговой деятельности России, новое валютное законодательство, которое вступило в силу с 18 июня 2004 года, позволило многим российским гражданам вполне легально покупать за границей недвижимость, инвестировать средства в ценные бумаги иностранных компаний, размещать их на счетах в иностранных банках, приобретать иные активы. Такие зарубежные вложения денежных средств могут приносить их владельцу немалые доходы (дивиденды, проценты, доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости). Кроме того, граждане вправе работать на иностранного работодателя, получать авторские гонорары от зарубежных издательств. А ряд россиян напрямую заключают договора страхования с известными иностранными страховыми компаниями и при наступлении страхового случая получают от них страховые выплаты.

            Налоговый кодекс России обязывает физических лиц – налогоплательщиков заплатить в российский бюджет налог на доходы, полученные ими из зарубежных источников (п. 3 статьи 208 НК РФ). Сразу оговоримся, что налог на доходы, полученные из-за границы, обязаны платить только те физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 дней в году, то есть являются ее налоговыми резидентами (п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому, если Вы в общей сложности проживаете в России менее 183 дней в году, Вы не обязаны платить налог со своих зарубежных доходов.

Как определить статус налогового резидента?

            Статус налогового резидентства физические лица вправе определить самостоятельно, но для получения права на налоговые вычеты (зачет налога) гражданин должен обратиться с заявлением в налоговый орган по месту своего жительства. К заявлению следует приложить подтверждающие документы о факте нахождения физического лица на территории России.

            К таким документам, в первую очередь, относится паспорт с отметками пограничного пропускного контроля о датах отъезда и прибытия на российскую территорию. При отсутствии отметок пропускного контроля доказательством нахождения лица на территории России могут служить любые иные документы, которые удостоверяют фактическое количество дней его пребывания в России. Например, трудовой договор, командировочное удостоверение, справки от работодателя с копиями учетных документов.

            Если физическое лицо будет признано налоговыми органами налоговым резидентом России, то ему выдадут об этом официальное подтверждение. Полный текст статьи можно загрузить сдесь...